Первые годы на учебной или исследовательской визе дни здесь могут не засчитываться для налогового резидентства. Но чтобы они не засчитывались, об этом нужно заявить — даже без всякого дохода.
Многие будущие заявители по визе талантов начинают со стажировки, постдока или учёбы по обменной визе. В эти годы у них особое налоговое положение, о котором мало кто знает. Дни, проведённые здесь, какое-то время не засчитываются в тест на налоговое резидентство. Социальные взносы с зарплаты не удерживаются. А соглашение между странами может освобождать часть дохода.
Всё это работает не автоматически. И заканчивается в определённый момент — обычно тогда, когда человек начинает готовить дело на грин-карту.
Здесь устройство и порядок, а не налоговая консультация. Ставок, порогов и сумм не привожу — они меняются каждый год. Решения по вашей декларации принимают со специалистом, а по статусу — с иммиграционным адвокатом.
Проверено: сентябрь 2026.
Дни на учебной или исследовательской визе какое-то время не засчитываются в тест на налоговое резидентство.
Об этом заявляют отдельной формой — даже если дохода не было вовсе.
Социальные взносы с зарплаты по такой визе обычно не удерживаются. Если удержали — их возвращают.
Налоговое резидентство здесь обычно определяют по числу дней в стране. Но для студентов, стажёров, преподавателей и исследователей по обменным программам сделано исключение: какое-то время их дни не считаются. Для студентов этот срок один, для преподавателей и исследователей — другой, и он зависит от того, пользовались ли вы исключением раньше.
Пока исключение действует, вы нерезидент для налоговых целей. Это меняет почти всё: какой доход облагается, какую декларацию подают, какие льготы доступны.
Подробнее: налоги в первый год.
Потому что исключение не применяется само. Каждый год, пока оно действует, подают отдельное заявление о днях, которые не засчитываются. Его подают и те, у кого вообще не было дохода, — например, супруг или дети, приехавшие вместе с вами.
Если заявление не подать, эти дни могут засчитать, и вы окажетесь резидентом со всеми последствиями — включая обязанность декларировать доход по всему миру.
Отдельную, для нерезидентов. В ней облагается только доход из источников в США — зарплата, стипендия за работу здесь. Совместную декларацию с супругом подать нельзя, а привычный стандартный вычет, как правило, недоступен.
Популярные программы для самостоятельной подачи часто рассчитаны только на резидентов. Если заполнить в них декларацию резидента, будучи нерезидентом, ошибку потом придётся исправлять.
Подробнее: исправленная декларация.
Пока вы нерезидент, доход за рубежом здесь обычно не облагается. Именно поэтому год, когда вы становитесь резидентом, так важен: с этого момента в декларацию входит и он.
Пока вы нерезидент на такой визе, с зарплаты за разрешённую по визе работу социальные взносы обычно не удерживаются. Работодатели иногда удерживают их по ошибке. Тогда сначала просят вернуть работодателя, и только если он отказал — обращаются в налоговую.
Подробнее: удержания из зарплаты.
В соглашениях части стран есть статьи для студентов, стажёров, преподавателей и исследователей. Они могут освобождать от налога здесь стипендию, зарплату за преподавание или исследования — в течение ограниченного времени и при определённых условиях.
Чтобы воспользоваться ими, подают заявление работодателю и отражают освобождение в декларации. Работает ли соглашение с вашей страной и в каком объёме, проверяют отдельно: условия со временем менялись.
Подробнее: гранты и выплаты исследователям.
Когда истекает срок исключения, либо когда меняется статус — например, на рабочую визу или грин-карту. С этого момента дни начинают засчитываться, и в какой-то момент года вы становитесь резидентом. Год перехода обычно разделён на две части, и декларация за него сложнее обычной.
Именно на этот период часто приходится подготовка дела на грин-карту. Поэтому переход планируют с двумя специалистами: налоговым и иммиграционным.
У части обменных виз есть требование прожить определённое время в своей стране, прежде чем получить некоторые статусы здесь. Это не налоговый вопрос, но он напрямую влияет на планы по грин-карте. Его решают с иммиграционным адвокатом до подачи дела.
Подробнее: J-1 и требование возвращения, освобождение от требования.
Документы программы обмена — все, за все годы.
Историю въездов и выездов с датами.
Копии ежегодных заявлений о днях.
Заявления работодателю по соглашению и расчётные листки.
Штаты не всегда повторяют федеральные правила о нерезидентах. Вы можете быть нерезидентом для федеральной налоговой и при этом резидентом для штата, где живёте. Это проверяют отдельно, особенно если удержания штата выглядят странно.
Подробнее: налоги по штатам.
Не подать заявление о днях, потому что не было дохода.
Не заметить, что удержали социальные взносы.
Не знать о статье соглашения для исследователей.
Не спланировать год перехода на рабочую визу или грин-карту.
Особые ситуации — гранты и выплаты исследователям, налоговые документы в иммиграционном деле, субсидия на страховку и декларация, налоги после бедствия.
Дальше: учебные визы: F-1, J-1 и M-1, налоговые документы в иммиграционном деле, кто готовит декларацию, налоговый возврат.
Заявление о днях подают каждый год — даже без дохода, за себя и за семью.