С супругом-нерезидентом совместную декларацию по умолчанию подать нельзя. Можно выбрать считать его резидентом — но этот выбор действует годами.
Вы уже здесь, а супруг ещё нет: дожидается визы, заканчивает работу, живёт на две страны. Весной выясняется, что привычная совместная декларация недоступна, а подавать как одинокий человек нельзя — вы в браке. Остаётся раздельная декларация, которая обычно самая невыгодная. Или выбор, о котором мало кто знает.
Этот выбор может заметно снизить налог. А может заметно его увеличить. Разберём, от чего это зависит.
Здесь устройство и порядок, а не налоговая консультация. Ставок, порогов и сумм не привожу — они меняются каждый год. Решения по вашей декларации принимают со специалистом, а по статусу — с иммиграционным адвокатом.
Проверено: сентябрь 2026.
По умолчанию совместная декларация недоступна. Вы подаёте как состоящий в браке, раздельно.
Можно выбрать считать супруга резидентом на весь год. Тогда совместная декларация становится возможной.
Выбор действует и в следующие годы. Отменить его можно, а сделать снова после отмены — нет.
Супруг, у которого нет грин-карты и который не провёл здесь достаточно дней по налоговому тесту. Чаще всего это супруг, живущий в другой стране, или приехавший поздно в течение года. Иммиграционный статус и налоговый статус здесь не совпадают: можно жить здесь и быть нерезидентом для налогов, и наоборот.
Подробнее: налоги в первый год.
Подать как одинокий человек нельзя: вы в браке, и это видно в других документах — в том числе в иммиграционных.
Совместная декларация обычно даёт более мягкую шкалу и больше льгот. Цена за это — в декларацию входит весь доход супруга по всему миру, включая зарплату и вложения в другой стране.
Если у супруга доход невелик, выбор почти всегда выгоден. Если доход заметный, налог может вырасти, хотя зачёт налога другой страны иногда смягчает удар. Поэтому считают оба варианта, прежде чем выбирать.
Потому что он не на один год. Выбор действует и дальше, пока его не отменят. Отменить можно, но после отмены сделать его снова нельзя. Поэтому решение принимают с прицелом на несколько лет: когда приедет супруг, какой у него будет доход, что станет с его доходами в прежней стране.
Для него есть отдельный вариант: если к концу года вы оба резиденты, можно выбрать считать резидентами весь год. Это частая ситуация первого года, и она решается иначе, чем постоянное проживание супруга за рубежом.
С получением грин-карты он становится налоговым резидентом — с этой даты. Год, в котором это произошло, для него разделён на две части, и здесь снова работает вариант для года приезда. Поэтому о налогах думают, ещё когда планируют дату переезда супруга: иногда разница в несколько недель меняет расчёт.
Тогда выбор считать его резидентом означает, что каждый год в вашу декларацию будет входить его доход там. Для многих семей в такой ситуации раздельная декларация или подача как глава семьи оказываются разумнее. Решение пересматривают, когда меняются доходы или планы.
Как правило, да. Для налоговой вы в браке, если брак действителен там, где его заключили. Свидетельство о браке с переводом понадобится для налогового номера супруга и, скорее всего, для иммиграционных документов.
Для совместной декларации супругу нужен налоговый номер. Если права на номер социального страхования у него нет, оформляют индивидуальный налоговый номер — обычно вместе с декларацией. Это занимает время, и подачу планируют с учётом этого.
Подробнее: налоговый номер для бизнеса — там разобран и индивидуальный номер.
Если супруг включён в совместную декларацию, его доходы по этим счетам тоже входят в неё. А вот обязанности по отдельной отчётности о зарубежных счетах устроены по своим правилам и не всегда следуют за декларацией. Это уточняют отдельно.
Подробнее: активы и счета в двух странах.
Доходы супруга за год — все, в любой стране.
Налог, удержанный с них там.
Планы на переезд и примерную дату.
Документы для налогового номера супруга.
Статус подачи в декларации показывает семейное положение, и его сравнивают с тем, что указано в иммиграционных формах. Декларация «одинокого» при браке — противоречие, которое придётся объяснять. А при оформлении статуса для супруга ваши декларации нередко становятся частью пакета.
Подробнее: налоговые документы в иммиграционном деле, супруг в петиции.
Штаты по-разному относятся к этому выбору. Одни следуют федеральному статусу подачи, другие требуют своего расчёта. Если супруг-нерезидент включён в федеральную декларацию, проверяют, как это отражается в декларации штата.
Подробнее: налоги по штатам.
Подать как одинокий, будучи в браке.
Сделать выбор, не посчитав доход супруга за рубежом.
Отменить выбор, не зная, что вернуть его нельзя.
Не оформить налоговый номер супруга заранее.
Вложения и семья — доход от вложений, криптовалюта и налоги, доходы детей, няня и помощник по дому: налоги.
Дальше: деньги и брак, кто готовит декларацию, налоговые вычеты, исправленная декларация.
Отменить его можно, а сделать снова после отмены — нет.